umowa użyczenia mieszkania od rodziców

Wzór umowy użyczenia możesz bezpłatnie zainkasować z załącznika. Przykład umowy użyczenia samochodu, mieszkania czy innej nieruchomości, którą można się wzorować tworząc własną umowę. Pobierz darmowy wzór inewi umowa użyczenia lokalu, poniżej poruszę swego rodzaju temat tabu, który przewija się skrycie na wokandach Umowa użyczenia jest umową cywilnoprawną, która pozwala na przekazanie własności rzeczy lub prawa do ich użytkowania na określony czas. Umowa ta może dotyczyć nieruchomości, takich jak domy, mieszkania lub grunty. W związku z tym istnieje obowiązek podatkowy w postaci podatku od nieruchomości. Podatek od nieruchomości jest opłacany przez osobę, która udostępnia Przekazanie mieszkania konkubentowi a podatki. Jestem od prawie 10 lat właścicielką mieszkania własnościowego, którego dorobiliśmy się wspólnie z moim partnerem (nie jesteśmy małżeństwem). Chciałabym przekazać mu to mieszkanie – nie w formie sprzedaży. Jak tego dokonać i jakie związane są z tym Użyczenie otrzymane od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn nie podlega zasadniczo opodatkowaniu PIT. Użyczenie jest umową, przez którą użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nie oznaczony na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu Zgodnie z art. 710 K.c. przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. To, że istotą umowy użyczenia jest jej nieodpłatność, nie oznacza, że na gruncie prawa podatkowego nie powstanie z tego tytułu przychód. Site De Rencontre Pour Femme De Grande Taille. Jak przedstawiają się kwestie prawne, jeśli chodzi o użyczenie mieszkania i domu? Jak uregulować sprawy formalne w przypadku oddania innej osobie nieruchomości w nieodpłatne korzystanie? Użyczenie mieszkania i domu nasuwa wiele pytań związanych z kwestiami formalnymi. Zwłaszcza że nawet jeśli porozumienie dotyczy członka rodziny czy przyjaciela, warto spisać umowę użyczenia nieruchomości. Nieodpłatne użyczenie mieszkania lub domu - umowa życzenia Mieszkanie może być użyczone np. młodemu małżeństwu, fot. Odpłatne korzystanie z nieruchomości wymaga zawarcia umowy najmu, która reguluje koszty użytkowania lokalu oraz prawa i obowiązki między właścicielem i wynajmującym. Natomiast zdarzają się przypadku nieodpłatnego przekazywania nieruchomości i wtedy wystarczy podpisanie umowy użyczenia. Komu można użyczyć nieruchomość? Zazwyczaj osobą, której użyczamy nieruchomość, jest ktoś z naszego najbliższego otoczenia. Nasuwa to wątpliwości czy warto taką umowę sporządzać, bo może ona podważyć zaufanie i wydawać się niepotrzebną formalnością. Umowa o użyczenie mieszkania lub domu nie ma na celu chronić nas przed kimś, komu oddajemy w nieodpłatne korzystanie nieruchomość, a jedynie zabezpieczyć nas formalnie. Dlatego nie czujmy się winni, że okazujemy komuś brak zaufania, przejawiając chęć spisania takiej się, że może ona pomóc uniknąć problemów w przyszłości, np. przed urzędem skarbowym lub organem. Dodatkowo umowa użyczenia wyraźnie określa prawa i obowiązki obu stron. Jest również punktem odniesienia w przypadku nieporozumień i komplikacji. W przypadku osoby użyczającej komuś nieruchomość, nie zawsze musi to być właściciel. To może być również: dzierżawca; najemca; użytkownik, czyli osoba, której oddano lokal w użytkowanie; każdy inny posiadacz samoistny lub niezależny lokalu. Użyczenie nieruchomości - korzyści dla obu stron Użyczając nieruchomość warto zadbać o formalności, fot. Anete Lusina, Przy podpisaniu umowy życzenia zyskują obie strony. Właściciel, poprzez nieodpłatne użyczenie nieruchomości zwolniony jest z obowiązku płacenia podatku od wynajmu. Jest to też okazja do zagospodarowania wolnej nieruchomości, która zyskuje nowego opiekuna, ponieważ zobowiązuje się on do pokrywania bieżących opłat i reakcji na awarie. Z kolei użyczający może bezpłatnie z niej korzystać, w sposób odpowiadający jej właściwościom i przeznaczeniu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony (co już jest zależne od treści umowy). O czym należy pamiętać spisując umowę użyczenia? Oprócz praw i przywilejów strony obowiązują również obowiązki i one również powinny zostać zawarte w umowie. Bardzo ważną kwestię stanowi fakt, że jeśli jednak właściciel zażąda zwrotu przed wskazanym w umowie terminem, nieruchomość musi mu zostać natychmiastowo wydana. Jeśli zaś chodzi o obowiązki osoby biorącej w użyczenie mieszkanie lub dom, to jest ona zobowiązana ponosić zwykłe koszty utrzymania nieruchomości. Na co należy również zwrócić uwagę to, że umowa użyczenia nieruchomości nie uprawnia do oddania obiektu osobie trzeciej do używania. Umowę użyczenia można zawrzeć również w formie ustnej, zdecydowanie bardziej korzystne jest jej spisanie. Wówczas dysponujemy dokumentem regulującym stosunki między posiadaczem nieruchomości a osobą bezpłatnie ją zajmującą. Może on nam się przydać, np. w urzędzie skarbowym. Sprawdź, jakie mieszkania na wynajem mamy w ofercie - może znajdziesz coś dla siebie? Zobacz mieszkania M na wynajem - sprawdź najnowsze ogłoszenia Umowa użyczenia a jej charakterZgodnie z art. 710 ustawy Kodeks Cywilny umowa użyczenia rozumiana jest jako czynność, w której użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu użyczenia polega więc na nieodpłatnym oddaniu przez właściciela na czas określony lub nieokreślony ruchomości bądź nieruchomości do użytkowania przez korzystającego. Umowa użyczenia posiada zatem charakter nieodpłatnego w rodzinieDokonując użyczenia dla najbliższych warto pamiętać o tym, iż wolna od podatku dochodowego od osób fizycznych jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, wycenionych zgodnie z art. 11 ust. 2-2b, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej, w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, z wyłączeniem świadczeń otrzymywanych na podstawie stosunku pracy, pracy nakładczej lub na podstawie umów będących podstawą uzyskiwania przychodów do opodatkowania podatkiem kolei ustawa o spadkach i darowiznach wskazuje, iż do grup podatkowych zalicza się: do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,do grupy III – innych przykład użyczenia w rodzinie może posłużyć sytuacja, w której przedsiębiorca dokonuje zawarcia umowy użyczenia lokalu od rodzeństwa. Przychód z tego tytułu przynależący do brata lub siostry będzie zwolniony z podatku na cele prowadzonej działalności gospodarczejPrzedsiębiorca (będący stroną korzystającą), podpisując umowę użyczenia z rodzicami (np. z ojcem) na wynajęcie od nich lokalu na cele prowadzonej działalności gospodarczej, będzie korzystał ze zwolnienia z podatku PIT z uwagi na przynależenie rodziców do I grupy podatkowej. Ponadto warto pamiętać, że użyczenie może mieć charakter przeznaczenia na cele prywatne. Powyższe potwierdza interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 22 grudnia 2014 r. o sygn. IBPBI/1/415-1143/14/ na podstawie pełnomocnictwaUmowa użyczenia może być uregulowana również w taki sposób, iż osoba biorąca lokal w użyczenie będzie miała jednocześnie prawo do dalszego wynajmowania użyczonego lokalu. W tej sytuacji istotną kwestią jest fakt, że osoba, która jest równocześnie wynajmującym oraz biorącym lokal na podstawie umowy użyczenia, będzie uzyskiwała przychód opodatkowany podatkiem sytuacja, jaka może mieć miejsce, to przypadek użyczenia, w którym jeden z rodziców (posiadający umowę użyczenia mieszkania z córką lub z synem) dokonał wynajmu lokalu w imieniu córki lub syna na podstawie udzielonego przez nich pełnomocnictwa. W danej sytuacji obowiązek opodatkowania tego przychodu z tytułu wynajmu lokalu powstanie jednak po stronie córki, gdyż rodzic w tym przypadku dokonuje czynności wynajmu w imieniu córki, ale wyłącznie na podstawie udzielonego przez nią znajduje odzwierciedlenie w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 9 marca 2015 r. o sygn. IBPBII/2/415-1064/12/14/ użytkowanego lokalu na podstawie umowy użyczeniaPoczątkujący przedsiębiorca szuka najtańszych możliwości prowadzenia działalności gospodarczej stosując rozwiązania maksymalnie optymalizujące koszty. Niejednokrotnie zdarza się, że małżonkowie korzystają z majątku własnego dla celów prowadzenia działalności gospodarczej. Jedną z możliwości może być użyczenie lokalu pomiędzy małżonkami. Dla przykładu mąż użycza lokal (będący odrębną jego własnością) swojej żonie z przeznaczeniem na prowadzenie przez nią własnej firmy. Rachunki wystawiane są na dane męża. Niezależnie od tego małżonka może ująć w kosztach swojej działalności wydatki ponoszone z tytułu mediów oraz podatku od nieruchomości, pod warunkiem właściwego udokumentowania tychże wydatków. Daną tezę potwierdza stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 18 września 2014 r., sygn. ITPB1/415-697/14/ na VAT przy umowie użyczeniaNiezależnie od zwolnienia z podatku PIT umowa użyczenia, jako nieodpłatne oddanie do użytku rzeczy bądź świadczenie usługi, może podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. Wystąpi to wówczas, gdy:zostaną użyte towary stanowiące część majątku firmy na cele inne, niż związane z prowadzoną działalnością gospodarczą przedsiębiorcy (w tym do celów osobistych: pracowników, byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia), jeżeli przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku VAT od nabycia tych towarów lub ich części składowych,przedsiębiorca dokona nieodpłatnych świadczeń usług na własne cele osobiste (wliczając również cele osobiste pracowników, byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia), czyli inne, niż związane z działalnością może być tutaj użyczenie przez przedsiębiorcę, np. wiertarki przemysłowej (dla której przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w momencie nabycia) osobie prywatnej nieprowadzącej działalności gospodarczej. W tej sytuacji wystąpi nieodpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem przykładem może być użyczenie przez producenta piwa – lodówki z jego napojami dla sklepu spożywczego (posiadającego koncesję na sprzedaż napojów alkoholowych). Jednakże w tej sytuacji użyczenie nastąpi na cele prowadzonej działalności gospodarczej, tak więc umowa użyczenia nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT. Jak napisać umowę użyczenia lokalu mieszkalnego? Co powinna zawierać dobra umowa? Na co powinniśmy zwrócić uwagę przy jej tworzeniu?Po co ci umowa? Wiadomo, umowę zawiera się na złe czasy. To stare powiedzenie ma swoją wartość także obecnie. Dopundefinedki wszystko się dobrze układa nie masz potrzeby niczego spisywać (chyba, że prawo wyraźnie tego wymaga). Umowa zawarta w formie pisemnej (spisana) przyda ci się dopiero w przypadku pojawienia się nieporozumień. Ma służyć jako dowundefinedd dla innych - głundefinedwnie dla sądundefinedw, wskazać, że ktundefinedraś ze stron zachowuje się niezgodnie z ustaleniami. Z tego właśnie powodu powinna być napisana językiem prawniczym i zawierać zdefiniowane w prawie określenia. Wundefinedwczas wiele sformułowań jest już precyzyjnych bez potrzeby dodatkowych wyjaśnień. Dobra umowa to taka, ktundefinedra nie pozostawia miejsca na dowolną interpretację. Najlepiej jak jest krundefinedtka, spundefinedjna i merytoryczna. Każdy, kto czyta umowę powinien rozumieć ją tak, jak strony, ktundefinedre ją zawarły. Konstrukcja umowy W razie sporu, sąd będzie prundefinedbował dociec co strony danej umowy zamierzały przez nią osiągnąć. Tę zasadę wprowadził art. 65 undefined 2 Kodeksu cywilnego, ktundefinedry mundefinedwi o zgodnym zamiarze stron. I znowu, im dokładniej ten zamiar w umowie opiszesz, tym mniejsze pole do interpretacji. O to właśnie w dobrym opisie wzajemnych zobowiązań chodzi. Użycie terminologii prawniczej powoduje, że przez każdego prawnika będzie rozumiana tak samo (a przynajmniej podobnie). Nie ma zatem większego znaczenia jak daną umowę nazwiesz, bo to treść, a nie nazwa decyduje o rodzaju umowy. Umowa powinna posiadać przede wszystkim takie elementy: Oznaczenie miejsca i daty zawarcia Element ten nie jest wymagany prawem, ale ma znaczenie praktyczne. Zdecydowanie ważniejsze jest składanie podpisu razem z datą, ponieważ wtedy właśnie umowa zostaje zawarta. Oznaczenie stron umowy Inaczej komparycja. Opis stron umowy powinien być jak najszerszy, pozwalający zidentyfikować dany podmiot. Dane dotyczące stanu cywilnego też mają znaczenie. Postanowienia przedmiotowo istotne Tzw. essentialia negotti. To podstawowe zobowiązania stron, ktundefinedre wskazują na rodzaj zawieranej umowy. Brak ich wykonania oznacza niewykonanie umowy. Np. zobowiązanie zapłaty lub wydania lokalu. Dalsze postanowienia i zabezpieczenia Tzw. neutralia negotti i accidentalia negotti. Nie są prawnie wymagane, ale są dość istotne z punktu widzenia wykonywania umowy. Służą do określenia zasad wykonywania umowy. Bez ich wykonania umowa jest ważna, ale nienależycie wykonywana. Postanowienia zabezpieczające są wprowadzone undefined jak sama nazwa wskazuje undefined w celu zabezpieczenia postanowień istotnych. Np. warunki eksploatacji i zwrotu lokalu. Postanowienia końcowe To postanowienia, ktundefinedre nie są obligatoryjne, ale ciężko spotkać umowę bez nich. Są bardzo istotne, ponieważ są wśrundefinedd nich takie, ktundefinedre dotyczą kwestii undefinedtechnicznychundefined danej umowy (np. adresy czy komunikacja stron), ale i takie, ktundefinedre wiążą undefined przy ewentualnym sporze undefined sąd. Np. właściwość sądu, forma zmiany umowy. Podpisy i ewentualne załączniki Umowa w formie pisemnej jest zawierana w momencie, kiedy ostatnia ze stron złoży podpis. Dlatego spisywanie daty przy podpisie ma istotne prawnie znaczenie. Załącznikami do umowy powinny być dokumenty. Nie ma konieczności wymieniania załącznikundefinedw pod koniec umowy, to bardziej zabieg praktyczny. Forma umowy Najbardziej popularną i podstawową formą umundefinedw polskim prawie jest forma pisemna (podpisana prze obie strony). Wykorzystywana w umowach, gdzie nie ma przeniesienia własności nieruchomości (do takich wymagany jest akt notarialny). Od kilku lat znana i coraz chętniej wykorzystywana jest także forma dokumentowa (postać elektroniczna lub inna cyfrowa), jednak nierekomendowana przy umowach związanych z nieruchomościami. Pozostałe formy, występujące najczęściej w obrocie nieruchomościami to akt notarialny czy forma pisemna z podpisami urzędowo poświadczonymi. Są to formy wymuszone dla zachowania bezpieczeństwa prawnego. Umowa użyczenia lokalu - co musisz wiedzieć Oprundefinedcz wyżej wymienionych elementundefinedw umowy zwrundefinedć uwagę na: Prawo do nieruchomości Jak we wszystkich umowach w obrocie nieruchomościami zasadnym jest sprawdzenie (i odebranie stosownego oświadczenia) czy strona posiada, a jeśli tak to jakie, prawo do danej nieruchomości. Czy sprzedajesz, bierzesz najem, czy chcesz zamundefinedwić usługę związaną z nieruchomością undefined najważniejszy jest tytuł do niej. W przypadku prawa własności sprawdź je w aktualnej księdze wieczystej (KW), co można zrobić online. Rękojmia wiary publicznej oznacza, że w razie niezgodności między stanem prawnym nieruchomości ujawnionym w księdze wieczystej, a rzeczywistym stanem prawnym, treść księgi rozstrzyga na korzyść tego, kto przez czynność prawną z osobą uprawnioną według treści księgi wieczystej nabył własność lub inne prawo rzeczowe. W przypadku, gdy podmiot włada nieruchomością, a z KW wynika, że nie jest właścicielem należy sprawdzić jaki jest jego status. Czy jedynie reprezentuje właściciela (wundefinedwczas sprawdź jego pełnomocnictwo) czy posiada jakieś prawo (np. jest najemcą czy użytkownikiem), wtedy pamiętaj o sprawdzeniu umowy dającej takie prawo. Przedmiot umowy Przez umowę użyczenia użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. W tym zdaniu są głundefinedwne zobowiązania stron. W przypadku nieruchomości tą rzeczą jest właśnie lokal, budynek czy grunt. Pamiętaj o bardzo szczegundefinedłowym opisaniu tej nieruchomości z podaniem numeru księgi wieczystej, tytułu nabycia. A także metrażu, liczby pomieszczeń oraz kondygnacji oraz undefined jeśli jest przedmiotem umowy - miejsca garażowego i komundefinedrki. Można załączyć wszelkie plany lub mapki. Sposundefinedb korzystania i zwrot nieruchomości Użyczający jest zobowiązany do zapewnienia sprawnego działania istniejących instalacji i urządzeń związanych z budynkiem a biorący do utrzymania nieruchomości we właściwym stanie technicznym i higieniczno-sanitarnym oraz przestrzegania porządku domowego. Prundefinedcz podstawowych zobowiązań stron, można zastrzec szereg innych. Sposoby korzystania, zabezpieczenia, a także warunki zwrotu to te najczęściej występujące w obrocie. Zawsze warto wpisać konkretnie na jakie cele lokal zostanie użyczony, mieszkaniowe czy biurowe. Czas trwania umowy i okres wypowiedzenia Umowa użyczenia może być zawarta na czas oznaczony bądź nieoznaczony. W umowie zawartej na czas oznaczony należy wskazać początkowy i ostatni dzień trwania umowy. Strony mogą zastrzec w umowie okres wypowiedzenia użyczenia. Jednak, pamiętaj o pewnych obostrzeniach ustawowych. Umowa użyczenia lokalu - uważaj na Osobę biorącego (dane, zdolność do czynności prawnych) Tytuł dającego do nieruchomości Stan techniczny i prawny nieruchomości Sposundefinedb korzystania i zwrotu nieruchomości A ja mam podobny problem i znalazłem odpowiedz w innym portalu która nie pokrywa się z tym co tu napisano użyczenia lokalu na działalność gospodarczą członkowi rodziny – zwolnienie z podatkuMam pytanie dotyczące użyczenia lokalu mieszkalnego członkowi rodziny – dokładnie mojej siostrze. Ten lokal mieszkalny siostra wykorzystywałaby na prowadzenie działalności gospodarczej. Chodzi o działalność sklasyfikowaną według PKD jako obiekty noclegowe turystyczne i miejsca krótkotrwałego o podanie informacji, czy mogę jej bezpłatnie użyczyć mieszkania (lokalu) na taką działalność. Czy z tego tytułu ja albo ona będziemy musieli zapłacić podatek od umowy użyczenia do urzędu skarbowego? Odwiedziłem kilkakrotnie urząd skarbowy z tym pytaniem i panie urzędniczki upierały się, że tak. A to się mi nie zgadza z informacjami, jakie sam zdobyłem, przeszukując internet. Oczywiście siostra płaciłaby należny podatek dochodowy wynikający z prowadzenia działalności. Czy umowa użyczenia lokalu na działalność gospodarczą powinna być spisana notarialnie?I na koniec jeszcze jedno pytanie, czy prowadząc działalność gospodarczą w użyczonym ode mnie mieszkaniu, siostra będzie mogła odliczać koszty uzyskania przychodu np. za energię elektryczną?Od początku 2009 r. osoba użyczająca nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, w związku z bezpłatnym użyczeniem nieruchomości. Jeżeli natomiast użyczenia dokonują członkowie najbliższej rodziny, z fiskusem nie musi się także rozliczać biorący lokal w użyczenie otrzymanie przez przedsiębiorcę nieruchomości na cele prowadzonej działalności zasadniczo skutkuje powstaniem u niego przychodu podlegającego opodatkowaniu. Wynika to z faktu, że przedsiębiorca uzyskuje określone korzyści, dysponując nieodpłatnie przedmiotem użyczenia, a zatem powstaje u niego przychód z tytułu tzw. nieodpłatnego świadczenia. Przychód taki ustala się według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego budynku lub lokalu (art. 11 ust. 2a pkt 3 ustawy o PIT).Takich konsekwencji podatkowych nie ma jednak umowa użyczenia lokalu na działalność gosopodarczą zawarta pomiędzy członkami rodziny. Przedsiębiorca korzystający nieodpłatnie z nieruchomości zwolniony jest z podatku dochodowego, jeżeli zawarł umowę użyczenia z osobą zaliczaną do I lub II grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn (art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT). I grupa podatkowa obejmuje: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę oraz teściów. Natomiast w II grupie znaleźli się dalsi krewni: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych więc brat zawiera z siostrą umowę użyczenia, na mocy której użycza jej na potrzeby prowadzenia firmy swoje mieszkanie, to w związku z takim użyczeniem siostra nie będzie musiała ustalać przychodu z mi stwierdzić, w oparciu o jakie przepisy panie w urzędzie skarbowym upierają się przy konieczności zapłaty podatku w opisanej przez Pana sytuacji. Przesyłam link do tekstu, w którym opisuję opodatkowanie nieodpłatnego użyczenia nieruchomości: Reasumując:Po stronie biorącego w użyczenie lokal powstaje przychód z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT), ale jest on zwolniony z opodatkowania (art. 21ust. 1 pkt 125 w zw. z art. 21 ust. 20 ustawy o PIT.).Po stronie użyczającego nie występuje w ogóle przychód (z dniem 1 stycznia 2009 r., wykreślony został z ustawy o PIT, art. 16).Pańska siostra będzie mogła zaliczać wydatki eksploatacyjne (np. media) do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli będzie Pan obciążał ją tymi wydatkami na podstawie stosownego dokumentu (np. rachunku). Siostra, aby zaliczyć ten wydatek do KUP, musi bowiem posiadać stosowny dokument potwierdzający konieczność ponoszenia media zostałyby przepisane na siostrę, problem dokumentowania wydatków przestałby istnieć, natomiast gdy faktury za media będą wystawiane w dalszym ciągu na Pana, powinien Pan wystawiać rachunki dla siostry, tak by jej wydatki były w jakiś sposób na koniec dodam, że jeżeli umowa użyczenia lokalu na działalność gospodarczą jest zwolniona w tej sytuacji z podatku, to nie ma też konieczności jej zgłaszania w urzędzie skarbowym. Posiadanie nieruchomości na wynajem zazwyczaj generuje przychody. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy zamiast wynająć nieruchomość, użyczamy jej – zazwyczaj bliskiej osobie, jednak niekoniecznie członkowi najbliższej rodziny. W takim przypadku użyczenie lokalu powoduje określone skutki podatkowe. Umowa użyczenia Przez umowę użyczenia zgodnie z art. 710 Ustawy – Kodeks cywilny (dalej jako kc) rozumie się umowę, na której podstawie użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu, przez czas oznaczony lub nieoznaczony, na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Biorący do używania ponosi zwykłe koszty utrzymania rzeczy użyczonej. Jeżeli biorący w używanie poczyni inne wydatki lub nakłady na użyczoną rzecz, stosuje się odpowiednio przepisy o prowadzeniu cudzych spraw bez zlecenia (art. 713 kc). Jak wynika z ww. przepisów Kodeksu cywilnego, w ramach umowy użyczenia u biorącego w użyczenie nie powstaje obowiązek dokonania żadnych świadczeń na rzecz użyczającego. Przy czym za świadczenie na rzecz użyczającego nie uznaje się zwykłych kosztów utrzymania rzeczy użyczonej, czyli kosztów ponoszonych w celu używania tej rzeczy. Cechą charakterystyczną użyczenia jest więc nieodpłatność oraz motyw bezinteresowności. Z uwagi na fakt, że z tytułu umowy użyczenia zobowiązanym do spełnienia świadczenia jest tylko użyczający, umowę tę należy uznać za jednostronnie zobowiązującą. Kodeks cywilny nie przewiduje żadnej szczególnej formy zawierania tej umowy i może ona być zawarta w dowolnej formie, np. pisemnej, ustnej, aktu notarialnego, czynności konkludentnych (dorozumianych). Umowa użyczenia polega więc na nieodpłatnym oddaniu rzeczy do używania innej osobie. Użyczenie lokalu a podatek dochodowy Na wstępie należy wyjaśnić tu, że nieodpłatne użyczenie rzeczy nie skutkuje powstaniem przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, bez względu na to, czy rzecz użyczona jest członkowi rodziny, czy osobie trzeciej. Tym samym ktoś, kto użyczy swojej nieruchomości, nie osiąga z tego tytułu żadnego 1. Podatnik użyczył swojego mieszkania siostrze. Strony spisały odpowiednią umowę. Użyczenie lokalu siostrze nie spowoduje żadnego przychodu do opodatkowania u brata. Przykład 2. Podatnik użyczył sklepu swojemu przyjacielowi. Również w tym przypadku, mimo że lokal jest użyczony osobie trzeciej, nie powstanie przychód do opodatkowania po stronie użyczającego. W przypadku biorącego w używanie przychód nie powstanie, pod warunkiem że jest on członkiem rodziny. Potwierdza to interpretacja indywidualna Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z 6 kwietnia 2018 r., numer „Przychodem z działalności gospodarczej, stosownie do art. 14 ust. 2 pkt 8 ww. ustawy jest również wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczonych zgodnie z art. 11 ust. 2–2b, z zastrzeżeniem art. 21 ust. 1 pkt 125. Zgodnie z treścią art. 21 ust. 1 pkt 125 ww. ustawy, wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczona zgodnie z art. 11 ust. 2–2b, otrzymanych od osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, z zastrzeżeniem ust. 20. Z kolei w myśl art. 14 ust. 3 pkt 1 i 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2017 r., poz. 833, z późn. zm.), do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:do grupy I – małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych”. Co do zasady opodatkowane podatkiem dochodowym są więc wartości nieodpłatnych świadczeń z tytułu nieodpłatnego użyczenia lokalu, jeżeli biorący udział w użyczeniu nie są zaliczani do osób zaliczonych do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. Tym samym osoba użyczająca osiąga przychód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wartość świadczenia Zgodnie z art. 11 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PIT) przychodami, z zastrzeżeniem art. 14–15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19, art. 25b i art. 30f, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Stosownie do ust. 2a ww. art. 11 wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się: jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców; jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu; jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku; w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia. W ustawie o PIT nie zawarto legalnej definicji pojęcia nieodpłatnego świadczenia. Według Nowego Słownika Języka Polskiego wydawnictwa PWN należy za nie uznać świadczenia niewymagające opłaty, za które się nie płaci, bezpłatne. Zatem należy przyjąć, że nieodpłatnym świadczeniem jest takie zdarzenie, którego skutkiem (następstwem) jest nieodpłatne przysporzenie majątku jednej osobie kosztem majątku innej osoby, innego podmiotu. W świetle powyższego uznać należy, że dla celów podatkowych przez nieodpłatne świadczenie rozumie się te wszystkie zdarzenia prawne lub gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie w majątku podatnika, mające konkretny wymiar finansowy. Wskazać przy tym należy, że zgodnie z art. 353 § 2 kc świadczenie może polegać na działaniu albo na zaniechaniu. Biorąc pod uwagę powyższe, w przypadku użyczenia lokalu wartością świadczenia będzie wysokość czynszu, jaki uzyskałby użyczający, gdyby wynajął lokal. Przykład 3. Podatnik wynajmował sklep. Comiesięczny czynsz za najem wynosił 2000 zł. Obecnie powyższy sklep został użyczony konkubinie podatnika. W tym przypadku konkubina podatnika osiąga przychód podatkowy podlegający opodatkowaniu w wysokości 2000 zł miesięcznie.

umowa użyczenia mieszkania od rodziców